Сделки и операции, которые привлекут внимание налоговиков

Сделки и операции, которые привлекут внимание налоговиков

Всем известно, налоговые органы ориентированы на максимальное поступление платежей в бюджет. Мы рекомендуем обратить внимание на описанные ниже сделки. Проверьте себя, проводите ли Вы в своей компании подобные операции? Если да, принимайте меры!

1. Деление или дробление бизнеса

Налоговые органы обращают внимание на любое разделение бизнеса. Деловые цели дробления бизнеса доказать в суде становится всё труднее. Разделяя бизнес, предприниматель преследует одну цель - сэкономить расходы и налоги. Однако, современная трактовка налоговых норм обязывает предпринимателя не искать более эффективные методы своей работы. Его основной задачей должны являться стабильные платежи в бюджет.

2. Сделки с взаимозависимыми лицами и сделки, цена по которым не соответствует уровню рыночных цен

Подозрение со стороны налоговых органов вызывает отклонение от рыночной цены, как в большую, так и в меньшую сторону. Взаимозависимые лица могут устанавливать цены, которые значительно отличаются от рыночных, тем самым уменьшать уровень налоговой нагрузки. Контролирующие органы могут доначислить налоги, если при проверке обнаружится занижение цен в сравнении с существующими рыночными.

3. Сделки с организациями, обладающими признаками «однодневок»

Мы знаем, что компания должна проявлять осмотрительность при выборе контрагента. Если при проверке будет обнаружено, что контрагент нарушает налоговое законодательство или обладает признаками фирмы – «однодневки», сделка с таким лицом будет рассматриваться как сомнительная, направленная на получение необоснованной налоговой выгоды. Таким образом, затраты по этой сделке будут исключены из налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а НДС не принят к вычету.

4. Услуги предприятия и лиц, находящихся на УСН

Если, например, компания осуществляет все закупки у поставщиков, работающих на УСН, это вызовет подозрение у налоговиков. Даже в том случае, когда есть экономическое обоснование сделки – закупать там, где дешевле, у тех поставщиков, которые находятся на УСН, предприятие может попасть под налоговый контроль и быть обвиненным в необоснованной налоговой выгоде.

5. Работа агента

вне зависимости от вида бизнеса рассматривается налоговыми органами, как сделка с необоснованной налоговой выгодой. Это правило касается и агентов, которые закупают для предприятия какие-то материальные ценности, так и при продаже услуг или продукции, произведенной предприятием. Очень часто налоговики квалифицируют работу через агентов как получение необоснованной налоговой выгоды и уход от уплаты налогов. Существует практика, когда в судебных решениях указывается, что необоснованное агентское вознаграждение является правонарушением даже в тех случаях, когда бизнес не может работать без агентов вообще.

6. Затраты на управление, которые могут быть выражены в виде передачи функций исполнительного органа ИП

Индивидуальный предприниматель или управляющая компания на УСН приглашается в компанию в качестве исполнительного органа. Несмотря на то, что подобные ситуации допускаются законом,  налоговые органы считают такие сделки схемой, целью которых является получение налоговой выгоды в результате уплаты меньшей суммы налогов при затратах на управление.

7. Платежи за право пользования результатами интеллектуальной собственности: лицензиями, товарными знаками и другими (роялти)

Налоговики всегда проявляли интерес к сумме лицензионных платежей. Раньше доказать, что величина роялти завышена и не обоснована им практически не удавалось. Затем у налоговиков появился метод дисконтированных денежных потоков для оценки «рыночной стоимости» лицензионных платежей и оценки экономической целесообразности таких расходов. Применяют его буквально к каждой компании, перечисляющей роялти. Чтобы предупредить возможные претензии, компаниям следует оценивать используемую интеллектуальную собственность.
 
8. Внешнеэкономические сделки

Анализируя внешнеэкономические сделки, налоговые органы обращают внимание на:
o    срок расчетов между контрагентами
o    движение денежных средств экспортера и контрагентов по сделке осуществляющихся по расчетным счетам, открытым в одном банке
o    несоответствие банковских реквизитов иностранного покупателя, указанных в контракте, паспортах сделок, реквизитах банковских счетов
o    отсутствие паспортов сделок
o    экспорт товаров, приобретенных по цене, в несколько раз превышающей рыночные, либо по цене ниже закупочной
o    низкую рентабельность экспортной сделки
контракт, заключенный с иностранным покупателем, зарегистрированным в одном государстве, где товар направляется в другую страну и др.

9. Неустойка

Иногда компании закладывают низкую цену договора, перенося большую часть оплаты в неустойку, занижая таким образом налогооблагаемую базу. Неустойка не облагается НДС. В данном случае налоговые органы усматривают формирование налоговой выгоды.

10. Займы
Предоставление или получение займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования. Налоговики уделяют большое внимание операциям заемного финансирования между взаимозависимыми лицами. В том числе и при оплате приобретенных товаров, работ, услуг за счет заемных средств. Минфин поясняет, что при выдаче беспроцентного займа взаимозависимому лицу компания должна учесть неполученные доходы, которые она могла бы получить при выдаче процентного займа не взаимозависимому лицу.

Налоговые эксперты компании «БиЭйГруп» дадут Вам квалифицированную консультацию, проведут экспресс-анализ состояния налогового учета в компании. По результатам такого анализа будут устранены все налоговые риски организации.

Меню - Новости

Почему "БиЭйГруп"?

1. Мастерская «индивидуального пошива». Мы работаем с каждым Клиентом по-особенному, исходя из его конкретных нужд, комбинируя готовые и уникальные решения, специально разработанные для каждой компании.
2. Комплексный подход. Мы стараемся предоставить решения по максимальному спектру задач, стоящих перед Клиентом. Наши специалисты разработали комплекс услуг по сопровождению бизнеса по принципу «одного окна», в том числе бухгалтерское, юридическое обслуживание, консультирование по финансовым и кадровым вопросам, услуги по интернационализации компании, сопровождение внешнеторговой деятельности и др.
3. Успех нашего Клиента – это и наше достижение, потому, что мы работаем на результат. В нашей команде трудятся профессионалы-практики с многолетним опытом качественной работы. Мы инвестируем деньги и время в повышение квалификации своих сотрудников и развитие передовых технологий.

S5 Box

Register

You need to enable user registration from User Manager/Options in the backend of Joomla before this module will activate.